Internal Audit Service

Ο Εσωτερικός Έλεγχος

Είναι μία ανεξάρτητη, αντικειμενική διαβεβαιωτική και συμβουλευτική δραστηριότητα εντός του Οργανισμού.

Συμβάλει στην επίτευξη των στόχων του Οργανισμού, χρησιμοποιώντας μία συστηματική, μεθοδική προσέγγιση για την αξιολόγηση και βελτίωση της αποτελεσματικότητας της διακυβέρνησης, της διαχείρισης κινδύνων και των διαδικασιών ελέγχου.

Σκοπός του Εσωτερικού Ελέγχου είναι να:

– Προσθέτει αξία και να βελτιώνει τις λειτουργίες του οργανισμού

– Ενισχύει τη λογοδοσία, τη διαφάνεια και τη λειτουργική αποδοτικότητα εντός του Οργανισμού.

NDLGO`s Internal Audit Service

Internal Audit (IA) is an independent and objective assurance and consulting activity designed to add value and improve an organization's operations. It helps the organization to achieve its objectives by taking a systematic, professional approach to assessing and improving the effectiveness of its risk management processes, internal control systems and corporate governance.

Internal Control Systems  (ICS) are any actions taken by management and/or administration to ensure rational risk management and increase the likelihood of success of the defined objectives.

The Internal Audit function always operates in accordance with theInternational Professional Practice Framework (InternationalProfessionalPracticeFramework–IPPF) και η συμμόρφωση με τα Διεθνή Πρότυπα για την Επαγγελματική Εφαρμογή του Εσωτερικού Ελέγχου (Πρότυπα) είναι θεμελιώδης, προκειμένου οι εσωτερικοί ελεγκτές να ανταποκριθούν στις υποχρεώσεις τους.

Theσκοπός των Προτύπων είναι να : 

  •  Καθοδηγούν ως προς την τήρηση των υποχρεωτικών στοιχείων του Διεθνούς Πλαισίου Επαγγελματικής Εφαρμογής. 
  • Παρέχουν ένα πλαίσιο για την εφαρμογή και προώθηση ενός ευρέος φάσματος προστιθέμενης αξίας υπηρεσιών εσωτερικού ελέγχου. 
  • Θέτουν τη βάση για την αξιολόγηση της απόδοσης του εσωτερικού ελέγχου. 
  • Υιοθετούν βελτιωμένες διαδικασίες και λειτουργίες του οργανισμού https://na.theiia.org/translations/PublicDocuments/IPPF-Standards-2017-Greek.pdf

A Code of Ethics  based on the International Institute of Internal Auditors- IIA (IPPF) has also been approved by the NDLGO and is applied. The purpose of the IIA Code of Ethics is to promote a culture of ethics in the internal audit profession https://na.theiia.org/translations/PublicDocuments/Code-of-Ethics-Greek.pdf

Νομοθεσία και Πρότυπα του Ινστιτούτου Εσωτερικών Ελεγκτών (IIA):

– Ο Περί Επαρχιακών Οργανισμών Αυτοδιοίκησης Νόμος του 2022 (37(I)/2022:

  • Μέρος ΙΙ, Σύσταση Επαρχιακών Οργανισμών Αυτοδιοίκησης, Συμβούλια και επιτροπές:  Άρθρο 7(2): παράγραφος (γ) «Επιτροπές»
  • Μέρος ΙΧ, Οικονομικά και Δημοσιονομικά Θέματα, Άρθρο 58, “Εσωτερικός έλεγχος”

 

– Παγκόσμια Πρότυπα για την Επαγγελματική Πρακτική του Εσωτερικού Ελέγχου (ISPPIA 2024).

  • Με επιστολή της Εφόρου Εσωτερικού Ελέγχου (αρ.Φακ.:13.13.005.001 ημερ.: 25/7/2024), καθόρισε όπως εφαρμόζονται τα Παγκόσμια Πρότυπα Εσωτερικού Ελέγχου για τη διενέργεια των ελέγχων.

 

– Κώδικας Ηθικής  

Εφαρμόζει τον Κώδικα Ηθικής Εσωτερικών Ελεγκτών Ινστιτούτου Εσωτερικών Ελεγκτών.

Επιτροπή Ελέγχου

Η Επιτροπή Ελέγχου συστήνεται από το Διοικητικό Συμβούλιο του Οργανισμού και απαρτίζεται από 5 μέλη του Συμβουλίου. Σκοπός της Επιτροπής Ελέγχου είναι να συμβάλλει στην ενίσχυση της εποπτείας που ασκεί το Διοικητικό Συμβούλιο στον Οργανισμό, επιβλέποντας τις διαδικασίες χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, τις πολιτικές και το σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου, παρακολουθώντας τη συμμόρφωση του Οργανισμού προς τους ισχύοντες Νόμους, Κανονισμούς και Κώδικα Δεοντολογίας. 

Ένας εκ των εκλελεγμένων μελών της Επιτροπής Ελέγχου καθορίζεται ως πρόεδρος αυτής και έχει την αρμοδιότητα για:

  • Ενημέρωση του Συμβουλίου για τα αποτελέσματα του ελέγχου των εξωτερικών ελεγκτών,
  • Παρακολούθηση της διαδικασίας χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και υποβολή συστάσεων ή προτάσεων για τη διασφάλιση της ακεραιότητάς της,
  • Παρακολούθηση της αποτελεσματικότητας των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου, διασφάλιση της ποιότητας και διαχείρισης των κινδύνων του Οργανισμού, καθώς και των εργασιών της μονάδας εσωτερικού ελέγχου του Οργανισμού,
  • Παρακολούθηση του ελέγχου των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων.

Η Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου λογοδοτεί στην Επιτροπή Ελέγχου του ΕΟΑ η οποία ενέκρινε στις 16/9/2024:

– Τον καταστατικό χάρτη λειτουργίας της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου (Internal Audit Charter),

– Τη Στρατηγική Εσωτερικού Ελέγχου,

– Το Εγχειρίδιο Εσωτερικού Ελέγχου,

– Το Ετήσιο Πρόγραμμα της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου.