EL
EL EN TR
EL
EL EN TR

Εσωτερικός Έλεγχος

Εσωτερικός Έλεγχος

Ο Οργανισμός έχει προβεί στις απαραίτητες διευθετήσεις για την εφαρμογή και τη λειτουργία συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου για τις δραστηριότητες που είναι υπό την ευθύνη του. Έχει συσταθεί μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου, η οποία λειτουργεί ανεξάρτητα και αντικειμενικά.

Αποστολή της είναι να ενισχύσει και να προστατεύσει την αξία του Οργανισμού, παρέχοντας ανεξάρτητες εκτιμήσεις των εσωτερικών συστημάτων και διαδικασιών, να διασφαλίζει τη συμμόρφωση του Οργανισμού με τους ισχύοντες Νόμους και Κανονισμούς και να παρέχει συμβουλές και πληροφόρηση προς τη διοίκηση ως προς τη βελτίωση της διαχείρισης των κινδύνων και των διαδικασιών.

Υπηρεσία Εσωτερικού Ελέγχου ΕΟΑ

Ο Εσωτερικός Έλεγχος (ΕΕ) είναι μια ανεξάρτητη και αντικειμενική διαβεβαιωτική και συμβουλευτική δραστηριότητα, σχεδιασμένη να προσθέτει αξία και να βελτιώνει τις λειτουργίες ενός οργανισμού. Βοηθάει τον οργανισμό να επιτύχει τους αντικειμενικούς σκοπούς του, υιοθετώντας μία συστηματική, επαγγελματική προσέγγιση στην αξιολόγηση και βελτίωση της αποτελεσματικότητας των διαδικασιών διαχείρισης κινδύνων, των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου και εταιρικής διακυβέρνησης. 

Συστήματα Εσωτερικού Ελέγχου (ΣΕΕ) είναι οποιεσδήποτε ενέργειες που λαμβάνει η Διεύθυνση ή/και Διοίκηση, για τη διασφάλιση της ορθολογιστικής διαχείρισης κινδύνων και αύξηση της πιθανότητας επιτυχίας των καθορισμένων στόχων. 

Η Υπηρεσία Εσωτερικού Ελέγχου λειτουργεί με βάση πάντοτε τα Διεθνή Πρότυπα Εσωτερικού Ελέγχου (International Professional Practice Framework– IPPF) και η συμμόρφωση με τα Διεθνή Πρότυπα για την Επαγγελματική Εφαρμογή του Εσωτερικού Ελέγχου (Πρότυπα) είναι θεμελιώδης, προκειμένου οι εσωτερικοί ελεγκτές να ανταποκριθούν στις υποχρεώσεις τους.

Ο σκοπός των Προτύπων είναι να : 

  •  Καθοδηγούν ως προς την τήρηση των υποχρεωτικών στοιχείων του Διεθνούς Πλαισίου Επαγγελματικής Εφαρμογής. 
  • Παρέχουν ένα πλαίσιο για την εφαρμογή και προώθηση ενός ευρέος φάσματος προστιθέμενης αξίας υπηρεσιών εσωτερικού ελέγχου. 
  • Θέτουν τη βάση για την αξιολόγηση της απόδοσης του εσωτερικού ελέγχου. 
  • Υιοθετούν βελτιωμένες διαδικασίες και λειτουργίες του οργανισμού https://na.theiia.org/translations/PublicDocuments/IPPF-Standards-2017-Greek.pdf

Επίσης έχει εγκριθεί από τον ΕΟΑ και εφαρμόζεται Κώδικας Ηθικής με βάση το International Institute of Internal Auditors- IIA (IPPF). Ο σκοπός του Κώδικα Ηθικής του ΙΙΑ είναι να προάγει την κουλτούρα ηθικής στο επάγγελμα του εσωτερικού ελέγχου. https://na.theiia.org/translations/PublicDocuments/Code-of-Ethics-Greek.pdf

Εσωτερικός Έλεγχος

Η μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου του Οργανισμού, στελεχώνεται από δύο πλήρως καταρτισμένους εσωτερικούς ελεγκτές, μία εκ των οποίων ανήκει στο Διοικητικό Συμβούλιο του Συνδέσμου Εσωτερικών Ελεγκτών Κύπρου. Ο Έφορος Εσωτερικού Ελέγχου, ο οποίος διορίζεται από το Υπουργικό Συμβούλιο, καθορίζει τα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου, τα οποία εφαρμόζει η μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου κατά τη διενέργεια των εργασιών της. Ειδικότερα, εφαρμόζονται τα  Διεθνή Πρότυπα Εσωτερικού Ελέγχου (International Professional Practice Framework– IPPF).

Η μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου μεταξύ άλλων διενεργεί:

  • Οικονομικούς Ελέγχους: οι οποίοι αφορούν την ανάλυση των οικονομικών δραστηριοτήτων των Τμημάτων του Οργανισμού
  • Ελέγχους Συμμόρφωσης: οι οποίοι στοχεύουν στη διακρίβωση της συμμόρφωσης με τους ισχύοντες  Κανονισμούς, Νόμους, αρχές και διαδικασίες.
  • Λειτουργικούς Ελέγχους: οι οποίοι στοχεύουν στην αξιολόγηση της επάρκειας και αποτελεσματικότητας των λειτουργιών του Οργανισμού και των πιθανών κινδύνων που απειλούν την επίτευξη των στόχων του Οργανισμού.

Επιπρόσθετα διενεργεί όπου χρήζει εξειδικευμένες έρευνες.

Η  μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου λογοδοτεί στην Επιτροπή Ελέγχου για θέματα που αφορούν:

  • Την έγκριση καταστατικού χάρτη λειτουργίας εσωτερικού ελέγχου (internal audit charter).
  • Την έγκριση της στρατηγικής ελέγχου και της ετήσιας έκθεσης.
  • Την έγκριση του ετήσιου προγράμματος ελέγχου με βάση την εκτίμηση κινδύνου.
  • Τις κοινοποιήσεις για τα αποτελέσματα του εσωτερικού ελέγχου και
  • Τη διεξαγωγή κατάλληλης έρευνας στη διοίκηση για προσδιορισμό του κατά πόσο υπάρχουν περιορισμοί πλαισίου ή προϋπολογισμού, οι οποίοι εμποδίζουν τη λειτουργία της μονάδας εσωτερικού ελέγχου να ανταποκρίνεται στις ευθύνες της.

Επιτροπή Ελέγχου

Η Επιτροπή Ελέγχου συστήνεται από το Διοικητικό Συμβούλιο του Οργανισμού και απαρτίζεται από 5 μέλη του Συμβουλίου. Σκοπός της Επιτροπής Ελέγχου είναι να συμβάλλει στην ενίσχυση της εποπτείας που ασκεί το Διοικητικό Συμβούλιο στον Οργανισμό, επιβλέποντας τις διαδικασίες χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, τις πολιτικές και το σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου, παρακολουθώντας τη συμμόρφωση του Οργανισμού προς τους ισχύοντες Νόμους, Κανονισμούς και Κώδικα Δεοντολογίας. 

Ένας εκ των εκλεγμένων μελών της Επιτροπής Ελέγχου καθορίζεται ως πρόεδρος αυτής και έχει την αρμοδιότητα για:

  • Ενημέρωση του Συμβουλίου για τα αποτελέσματα του ελέγχου των εξωτερικών ελεγκτών,
  • Παρακολούθηση της διαδικασίας χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και υποβολή συστάσεων ή προτάσεων για τη διασφάλιση της ακεραιότητάς της,
  • Παρακολούθηση της αποτελεσματικότητας των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου, διασφάλιση της ποιότητας και διαχείρισης των κινδύνων του Οργανισμού, καθώς και των εργασιών της μονάδας εσωτερικού ελέγχου του Οργανισμού,
  • Παρακολούθηση του ελέγχου των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων.